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梁子湖风景区关于进一步加强“三资”监管和农村集体财务管理办法
发布时间:2018-07-11 10:14:41  来源:

 

      村级财务管理是管好用好农村集体资金资产资源,发展壮大集体经济,依法保障农民集体收益分配权的重要基础和保障。为切实加强农村集体财务和“三资”监管,促进基层组织党风廉政建设,根据夏办发[2012]27号和夏财农经[2014]1号文件精神,结合梁子湖实际,制定本办法。


农村集体财务预决算制度

一、农村集体财务委托财政办事处代管,坚持管钱不花钱,村民享有支配权。各村每年初在财政办事处农村会计服务中心的指导下,本着“依法依规、量入为出、以收定支、留有余地”的原则,结合本村上年度收支计划完成情况,考虑本年度收支变化情况,编制全年收入、支出预算方案。

、村级预算方案必须经村“两委会”和村民代表会议审议通过,送财政农村会计服务中心审查,报管委会批复行文,不予变更,将作为年度财务执行的依据。

、各村必须严格执行预算计划。超出预算部分应追加预算支出报告,报告交会计服务中心存档,并报上级业务主管部门。

四、各村年终必须搞好决算方案,报管委会农村会计服务中心批准后,由记帐会计做好年终决算收益分配,村委会年终向村民公布决算结果。


农村集体资金收支管理审批制度

五、收入管理

(一)农村集体资金收入,应对照年初预算方案进行月测评、季分析、年总结,确保收入计划完成。

(二)各村的经营、发包、租赁、投资等收入来源必须要有原始的合同或有效文书随同年度预算方案,上报农村会计服务中心存档,以便进行年终结算,确保收入全额到位。

(三)各村收入必须严格按“收支两条线”的规定执行,收入直达管委会财政办事处农村会计服务中心设立的专户,有条件的村实行“组帐村管”可参照执行。

(四)各村的全部收入只能使用省财政厅监制的《湖北省农村集体经济组织统一收款收据》,不得使用其他票据。

(五)各村严格按照“先收入、后支出”的原则,一律不准以支抵收、先支后收,如有未及时送存会计服务中心专户,造成资金挪用损失的;由村主职干部、村报帐员及当事人承担责任,全额赔偿,情节严重的,移送有关部门进行党纪政纪法纪处理。

六、支出管理

(一)各村支出必须按审批的年度财务预算方案严格执行。

(二)严格控制非生产性开支,村级每年非生产性开支不得超过当年集体经济收入的10%。非生产性开支各街办按村集体经济收入来源量化限额标准,根据实际情况制定管理细则。

(三)各村支出审批必须按审批权限执行,使用金额1000元以下的,报村理财小组审核,村主管财经负责人“一支笔”审批;1001—10000元须经村支两委讨论通过,村理财小组审核,村主管财经负责人“一支笔”审批;10000元以上的,含 “一事一议”、专项资金等支出在经村民议事会讨论通过,报村理财小组审核,村主管财经负责人“一支笔”审批,驻村干部审查,报管委会分管领导审批。

(四)各村支出凭证的审核,实行“先审后批”的原则,必须先报村民主理财小组,对原始凭证进行合理性审核,加盖民主理财小组审核章,然后报领导审批,报农村会计服务中心复核,签字确认方可结算入帐,

(五)未经程序审批的原始凭证,不能作为记帐依据,不符合规定的支出不予报销。

(六)在审查支出发票中:发现票据不真实、不规范、手续不齐全,挥霍浪费现象,会计服务中心审核会计有权拒绝入帐。

(七)专项资金项目支付,根据项目实情进行绩效评价,按财政局制定的支付流程办理。在村级财务报帐时,必须有施工合同、事前照片、施工后照片、完工验收报告单、税务工程发票等凭证,审核后方可入帐。5万以上30万以下项目必须实行询价,30万以上50以下项目必须实行竞争性谈判,50万以上项目必须实行招投标。

(八)村级日常支出实行备用金管理,一般村留备用金不超过5000元 。


财务公开制度

七、每季度首月或每单月的10日为财务公开日,各村必须在财务公开日或公开日前张榜公布上季度(月)财务收支情况。

八、公开内容应当全面,群众普遍关心的问题必须全部进行公开。所有收支必须逐项逐笔公布明细账目。年初公布年度财务计划,年末公布各项资产、资源,债权债务、收益分配。

九、公开内容应当及时,一般的财务事项至少每季度公开一次,涉及农民利益和群众关心的重要事项要及时公开。集体经济业务较多的村,财务收支情况应每月公开一次。

十、财务公开表一式两份,经村主任签字后由村、街农村会计服务中心各存一份。


民主理财制度

十一、各村建立3—5人的民主理财小组,其成员由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生。村干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财小组成员。

十二、民主理财小组应当定期召开理财会议,履行民主理财职责,审理各项财务收支业务。民主理财小组会议由村支两委负责人召集。会前,村报账员对本期的收支票据加以整理,将所有原始凭证和财务活动资料交由民主理财小组审核。

十三、民主理财小组依据有关法规、财务制度逐笔进行审核,剔除不符合财务制度规定的收支单据,对审核无误的原始凭证加盖民主理财印章,村报账员对审核后的原始凭证汇总后填制理财记录会签表,上报财政所会计服务中心审核会计归档,记帐会计核算。

十四、民主理财小组应当定期向村集体经济组织成员大会或成员代表大会报告民主理财工作情况。

十五、民主理财小组成员在开展理财工作中要顾全大局利益,不得越权干预村支两委工作。


债权债务管理制度

十六、强化债权债务的管理,设立债权债务登记簿,由村报账员负责管理。

十七、每年度对债权债务进行一次清查核实,及时调整变更数目,切实做到账实相符。

十八、加大债权清收力度,积极追收以前产生的债权,全力化解已形成的债务。

十九、村级实行以收定支,原则上不允许举债。如确需举债,必须写出专题报告,经过村民代表会议讨论通过并报管委审批后才能进行。

二十、加强村级资金监督。村级资金不允许向外单位及个人借支,本村村民确因困难需借款的,须经村委会集体讨论通过,村民主理财小组审核,并有村干部担保才能借出。

二十一、严禁举债用于招待及非生产性开支;严禁举债超标准发放报酬、补贴。

二十二、村民主理财小组对村级债权债务的变动情况进行全程监督。

票据管理制度

二十三、财政农村会计服务中心主管会计负责专用票据的管理和监督。

二十四、票据统一由财政农村会计服务中心负责保管,同时负责代开收款收据,遗失的视为失职行为,应予以通报批评并承担责任。

二十五、收款收据票据的使用要连本连号,不得跳本隔号。


农村集体资产管理制度

二十六、资产清查制度:定期进行资产清查,重点清查核实集体经济组织所有的各种资产、负债和所有者权益,做到账实、账款相符。

二十七、资产台帐制度:集体所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等固定资产,要按资产的类别建立固定资产台账,及时记录资产增减变动情况。实行承包、租赁经营的,应当登记承包、租赁单位(人员)名称,承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的,应当及时核销。

二十八、资产评估制度:集体经济组织以招标投标方式承包、租赁、出让集体资产,以参股、联营、合作方式经营集体资产,集体经济组织实行产权制度改革、合并或者分设等,应当进行资产评估。评估由农村经营管理部门或具有资质的单位实施。评估结果要按权属关系经集体经济组织成员代表会议确认。

二十九、资产承包、租赁、出让制度:集体资产实行承包、租赁、出让应当制定相关方案,明确资产的名称、数量、用途、发包、租赁、出让的条件及其价格,是否招标投标等事项,同时履行民主程序。集体资产承包、租赁、出让经营时,应当签订经济合同,明确双方的权利、义务、违约责任等,并向全体成员公开。经济合同及有关资料应当及时归档并报街财政所备案。

三十、资产经营制度:集体资产实行承包、租赁、出让经营的,要加强合同履行的监督检查,公开合同履行情况;收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有,纳入帐内核算。集体经济组织统一经营的资产,要明确经营管理责任人的责任和经营目标,确定决策机制、管理机制和收益分配机制,并向全体成员公开。集体经济组织实行股份制或者股份合作制经营的,其股份收益归集体经济组织所有,纳入账内核算。要定期对集体资产的使用、维护和收益进行检查,确保集体资产的安全和保值增值。


农村集体资源性资产管理制度

三十一、资源登记管理制度:法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂水面 等集体资源性资源,应当建立集体资源性资产登记簿,逐项记录。资源性资产登记簿的主要内容包括:资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的集体资源性资产,还应当登记资源承包方单位(个人)的名称、地址,承包、租赁资源的用途,承包金或租赁金,期限和起止日期等。

三十二、公开协商和招标投标制度:集体所有且没有采取家庭承包方式的土地、林木、山岭、园地、荒地、滩涂、水面等资源性资产的承包、租赁,应当采取公开协商或者招投标的方式进行。以公开协商方式承包、租赁集体资源的,承包费、租赁金由双方议定。以招投标方式承包、租赁集体资源的、承包费、租赁金应当通过公开竞标、竞价确定。招标方案必须履行民主程序。在招标中,同等条件下,本集体经济组织成员享有优先中标权。招标投标方案、竞标、招标合同和相关资料应当报街财政所备案。

三十三、资源承包、租赁合同管理制度:集体资源的承包、租赁应当签订书面合同或协议,统一编号,统一管理。合同应当使用统一文本,明确双方的权利、义务、违约责任等。上交的收入归集体经济组织所有,纳入帐内核算并定期公开。经济合同及有关资料应及时归档并报街财政所备案。


会计档案管理制度

三十四、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

三十五、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料,各种经济合同和承包合同或协议、会计人员交接清单、财务公开底稿等也属会计档案,要定期整理,装订成册,专人负责。年度终结时,会计人员应将会计资料分类、整理,按规定格式立卷,卷脊贴上标签,归档管理。

三十六、会计档案管理包括定期整理归类、造册归档、制定使用及借阅手续、严格遵守保管期限和销毁手续等。

三十七、会计电算化生成的电子数据也归属会计档案管理,应做到备份留存。


审计监督制度

三十八、村集体经济组织必须接受上级主管部门和管委会、财政办事处的审计监督,提供真实、准确的资料。

三十九、村干部任期届满和离任、退职前必须先审计、后离职。

四十、审计的内容主要是任职期间的工作目标完成情况,有无突出工作实绩或工作失误;有无经济方面的违纪违法行为等。

四十一、对土地补偿费、数额较大的“一事一议”专项资金项目和上级转移性资金的收支要进行专项审计。

四十二、审计结果要形成书面报告,发现问题及时提出处理意见,向群众公开,向上级部门报告。


责任追究制度

四十三、各财会人员要认真履行夏财农经〔2013〕8号文件规范的会计职责,对严重违反财经制度造成资金损失或引发群众集体上访事件的村干部和财务人员,视情节给予批评,可建议免去或者撤销职务,造成经济损失的承担赔偿责任。

四十四、对借职务之便,贪污、挪用、侵占集体资产的街村干部和财务人员,按有关规定给予党纪政纪处分,直至追究法律责任。

 

                      梁子湖风景区管委会办公室

                       一八年月十

 

 

 

 

 

 

梁子湖风景区会计服务中心村帐街管流程图

 

村级报帐员分类汇总整理财务票据。

 

             

 

村民主理财小组审核票据,不合理票据清退承办人。

 

 

 

村民主理财审核通过票据加盖理财小组印章,填报理财活动记录。

 

 

 

遵照审批权限,完备审批手续,村主任、书记会签。

 

 

 

街办财政所农村会计服务中心主管(审核)会计负责对报帐票据的审核,留存村理财活动记录,对不合理、手续不完备、非正式税票清退。

 

 

 

符合规定的票据加盖财务审核专用章方可入帐。

 

 

 

挂村记帐会计核算报帐票据,与村报帐员办理交接手续。

 

 

 

报帐结算资金划拔按“双代管”资金拔付流程图办理(夏财办[2014]1号)。

 

 

 

记帐会计编制凭证,电脑录入,汇总记帐、打印凭证、报表。

 

 

 

每期财务报表及时反馈到村,按时上墙公布,接受群众监督。

 


梁子湖风景区管委会办公室

2018年5月12日